Déménagement permanent du Canada vers la Floride : le guide complet

Section 01À qui s'adresse ce guide

Ce guide s'adresse aux Canadiens qui ont l'intention de faire de la Floride leur résidence légale permanente, en cessant leur résidence fiscale canadienne dans le processus. Le lecteur a déjà obtenu, ou est en cours d'obtention, d'un statut qui autorise une résidence permanente ou de long terme aux États-Unis.

Ce guide ne s'adresse pas aux snowbirds ou aux résidents à temps partiel qui conservent leur résidence canadienne et leur domicile au Canada. Ces lecteurs devraient plutôt consulter la liste de vérification d'arrivée et de départ pour snowbirds, le guide d'importation temporaire de véhicule, et le guide de couverture en pharmacie. Les règles décrites ci-dessous supposent que le lecteur rompt sa résidence, sans la prolonger.

Section 02Étape 1 : confirmer votre statut migratoire américain

La décision de déménager définitivement n'est pas la vôtre seule. C'est le gouvernement américain qui décide qui peut vivre dans le pays indéfiniment, et un passeport canadien plus un bail en Floride ne constituent pas un chemin vers ce droit. Avant qu'un camion de déménagement soit réservé, la question migratoire doit être réglée.

Trois familles de statut autorisent une vie permanente ou de long terme en Floride.

Le statut de Lawful Permanent Resident (LPR), communément appelé carte verte, est le seul statut qui accorde le droit légal de vivre et travailler aux États-Unis indéfiniment, sans employeur parrain ni traité. Les Canadiens l'obtiennent le plus souvent par les catégories fondées sur l'emploi : EB-1 (capacités exceptionnelles), EB-2 NIW (dérogation d'intérêt national) et EB-3 (travailleur qualifié, professionnel). Les catégories de regroupement familial (IR/CR pour les conjoints de citoyens américains, F1 à F4 pour les autres préférences familiales) sont plus lentes mais ne nécessitent pas d'employeur. La loterie Diversity Visa est un tirage annuel à faible rendement pour les natifs du Canada. Voir les guides dédiés sur les cartes vertes basées sur l'emploi et les catégories de regroupement familial.

Les statuts de non-immigrant à long terme autorisent un séjour prolongé sans conférer la résidence permanente. Le visa TN, accessible aux professionnels canadiens et mexicains en vertu de l'ACEUM, n'a pas de plafond annuel et est renouvelable indéfiniment par tranches de trois ans. Le visa E-2 investisseur de traité est renouvelable tant que l'investissement admissible est maintenu. Le visa L-1 cadre intra-entreprise s'applique aux dirigeants et aux travailleurs spécialisés transférés d'un employeur canadien vers une filiale américaine. Aucun de ces statuts n'autorise une vie illimitée en Floride au sens où le fait une carte verte, et aucun, à lui seul, ne soutient une demande d'exemption Homestead en Floride, qui exige une intention démontrable de faire de la Floride la résidence permanente légale (le concept juridique de domicile).

Le statut de visiteur (B-2) est le chemin qui ne fonctionne pas pour un déménagement permanent. Une admission B-2 est accordée pour un maximum de six mois à la fois, sans autorisation de travail et sans voie vers la permanence intégrée. Tenter d'utiliser des admissions B-2 répétées comme base de fait d'un déménagement permanent déclenche la doctrine de l'intention préconçue (preconceived intent) : les officiers de la CBP peuvent refuser l'entrée, annuler les visas futurs, et dans les cas graves déclencher des conclusions de fraude qui affectent les demandes ultérieures. Un Canadien qui arrive en Floride en B-2 avec l'intention de rester ne fait pas un déménagement permanent. Il en fait un non déclaré, avec ses conséquences.

À retenir : tant que la question du statut migratoire n'a pas de réponse, aucune autre étape de ce guide ne devrait être amorcée.

Section 03Étape 2 : planifier votre départ fiscal canadien

Devenir non-résident du Canada n'est pas une simple notification administrative. C'est un événement fiscal que l'ARC traite comme la fermeture d'un chapitre. Le jour où vous cessez d'être résident fiscal canadien, l'ARC répute que vous avez disposé de la plupart de vos biens à travers le monde à leur juste valeur marchande, et les gains en capital réalisés jusqu'à ce moment sont assujettis à l'impôt canadien sur une déclaration finale.

Le mécanisme se trouve à l'article 128.1 de la Loi de l'impôt sur le revenu, appliqué via la déclaration T1 de départ déposée pour l'année du départ. La date de départ est inscrite à la page 1 de la déclaration, et l'ARC l'utilise comme la ligne qui sépare la déclaration en tant que résident canadien (revenu mondial, déclencheurs de disposition réputée) de la déclaration en tant que non-résident (revenu de source canadienne uniquement, régime de retenue à la source).

La règle de disposition réputée s'applique largement, mais la Loi de l'impôt sur le revenu prévoit des exceptions importantes.

Les biens immeubles situés au Canada ne sont pas assujettis à la disposition réputée au départ. Cela signifie qu'une résidence principale canadienne et que les immeubles locatifs canadiens demeurent à leur prix de base d'origine, et que les gains en capital ne sont pas cristallisés au moment du départ. L'impôt n'est réalisé qu'à la vente effective du bien, et à ce moment-là, vous êtes non-résident, ce qui déclenche un régime différent (certificat de conformité de l'ARC en vertu de l'article 116, obligation de retenue par l'acheteur ou le notaire).

Les comptes REER et FERR ne sont pas assujettis à la disposition réputée. Vous pouvez conserver ces comptes après avoir quitté le Canada. Les distributions versées en tant que non-résident sont assujetties à une retenue d'impôt canadienne : 25 % en vertu du droit interne, ramenée à 15 % en vertu du paragraphe 2 de l'article XVIII de la Convention si la distribution se qualifie de paiement périodique de pension. Les retraits forfaitaires ne bénéficient pas du taux conventionnel de 15 % et restent à 25 %.

Les comptes CELI ne sont pas non plus assujettis à la disposition réputée, mais un autre piège s'applique. Un non-résident peut continuer à détenir un CELI, mais toute cotisation versée pendant qu'il est non-résident déclenche un impôt de 1 % par mois sur la cotisation, tant qu'elle reste dans le compte. L'approche propre consiste à cesser toute cotisation au CELI avant la date de départ et à ne plus jamais cotiser jusqu'à ce que la résidence canadienne soit reprise.

Les comptes de placement non enregistrés (courtage imposable, actions étrangères, actions de société privée, parts de société de personnes) constituent généralement le cœur du calcul de la disposition réputée. La juste valeur marchande à la date de départ établit le nouveau prix de base aux fins fiscales américaines, ce qui aide à éviter une double imposition par la suite. Le paragraphe 220(4.5) de la Loi de l'impôt sur le revenu permet de choisir de différer le paiement de l'impôt de départ en fournissant une garantie acceptable à l'ARC, ce qui peut être utile lorsque la dette d'impôt sur le gain réputé est importante mais que les actifs sont peu liquides.

La SV, le RPC et le RRQ, comme l'indique l'encadré « Fait vérifié » au début de ce guide, sont imposables uniquement aux États-Unis une fois la résidence américaine établie, en vertu du paragraphe 5 de l'article XVIII de la Convention. Service Canada continue de verser les prestations à l'étranger. Le taux de retenue de 25 % qui s'applique aux pays sans traité ne s'applique pas aux résidents américains, et le Canada ne retient pas d'impôt sur ces versements aux résidents américains en vertu du traité. Les prestations sont déclarées sur la déclaration américaine 1040 comme revenu équivalent à la sécurité sociale, jusqu'à 85 % pouvant être inclus dans le revenu imposable américain selon le revenu global.

À retenir : la T1 de départ n'est pas optionnelle et n'est pas un dépôt de fin d'année courant. C'est le document qui ferme votre vie fiscale canadienne et qui établit le prix de base de tout ce que vous emportez dans votre vie fiscale américaine. Ne la déposez pas sans qu'un fiscaliste transfrontalier en ait revu le calcul de disposition réputée, le choix de report et le traitement des comptes enregistrés.

Section 04Étape 3 : vendre ou conserver votre résidence principale canadienne

Pour la plupart des déménagements permanents, la résidence principale canadienne est la principale décision avant le départ. L'ERP protège les gains en capital sur un bien désigné résidence principale chaque année de détention, et la disposition réputée qui se produit au départ ne s'applique pas aux biens immeubles canadiens dans tous les cas.

La séquence la plus propre consiste à vendre la résidence principale avant de cesser la résidence canadienne. La vente est déclarée à l'annexe 3 de la dernière déclaration T1 résident, avec le formulaire T2091 utilisé pour désigner le bien comme résidence principale pour les années pertinentes. L'ERP protège le gain et le produit de la vente est versé sans retenue.

Vendre après le départ est permis mais introduit de la friction. L'acheteur (ou, au Québec, le notaire) doit retenir un pourcentage du prix de vente brut en vertu de l'article 116, à moins que le vendeur n'obtienne un certificat de conformité de l'ARC, lequel nécessite que le vendeur verse à l'avance l'impôt estimatif sur le gain. La désignation ERP demeure disponible pour les années où vous étiez résident canadien, mais la mécanique d'obtention du certificat est lente (six à douze semaines est un délai réaliste) et peut retarder la clôture. Le cadre canadien de l'article 116 est structurellement semblable au cadre FIRPTA américain qui s'applique côté Floride. Les deux existent pour la même raison : les gouvernements ne veulent pas que des non-résidents partent avec le produit d'une vente avant que l'autorité fiscale n'ait sa part. La mécanique détaillée de FIRPTA est couverte dans le guide FIRPTA retenue de 15 %.

La décision de conserver la maison canadienne comme bien locatif après le départ est une analyse distincte avec ses propres complications : règles de changement d'usage en vertu du paragraphe 45(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu, obligations continues de production canadienne en tant que propriétaire non-résident en vertu de l'article 216, retenue d'impôt sur les loyers bruts à 25 %, et conformité de la déclaration de non-résident à l'ARC. La plupart des déménagements permanents finissent par vendre.

À retenir : la vente de la résidence principale est mieux clôturée avant la date de départ si le calendrier le permet. Vendre après le départ est possible mais plus lent et plus coûteux en termes administratifs.

Section 05Étape 4 : déménager vos effets ménagers

Le côté canadien de l'exportation est administrativement léger. Le Canada n'exige pas de formulaire douanier d'exportation pour les effets personnels et ménagers d'un émigrant. La compagnie de déménagement produira sa propre documentation commerciale et, lorsque requis, déposera une déclaration dans le Système canadien de déclaration des exportations (SCDE / CERS) pour l'envoi commercial. À titre de particulier, vous ne déposez pas de formulaire CBSA distinct.

Le côté américain est celui où la paperasse se concentre. Un Canadien qui entre aux États-Unis avec ses effets ménagers doit les dédouaner par la CBP, et le chemin en franchise de droits est régi par le formulaire CBP 3299 (Declaration for Free Entry of Unaccompanied Articles). La base légale se trouve dans 19 CFR 148.6, 148.52, 148.53 et 148.77, avec la sous-position HTS 9805.00.50 pour la classification en franchise.

Trois conditions doivent être remplies pour l'entrée en franchise sous le formulaire 3299 :

1. Les articles doivent avoir été détenus et utilisés à l'étranger pendant au moins un an par l'importateur ou par sa famille dans un ménage dont il était membre résident.
2. Les articles ne doivent pas être destinés à la vente ni au compte d'une autre personne après l'importation.
3. L'importateur doit appartenir à une catégorie admissible (nouvel immigrant, résident de retour, ou non-résident admissible établissant son domicile aux États-Unis). Le statut de touriste (B-2) ne se qualifie pas.

Le formulaire est déposé au point d'entrée. Les officiers de la CBP peuvent inspecter l'envoi et demander la documentation appuyant la condition de détention d'un an. Un inventaire détaillé listant chaque article avec sa valeur estimée est obligatoire et utile aussi pour les fins d'assurance.

Les catégories restreintes et interdites sont traitées séparément. Les armes à feu nécessitent l'ATF Form 6NIA à l'avance. Les plantes, certains produits alimentaires et certains produits du bois sont assujettis aux contrôles de l'USDA et de l'Animal and Plant Health Inspection Service (APHIS). Les véhicules importés en permanence nécessitent l'EPA Form 3520-1 (conformité aux émissions) et le DOT Form HS-7 (conformité de sécurité), et la procédure complète est couverte dans le guide d'importation permanente de véhicule.

À retenir : le formulaire 3299 est le document de passage du côté américain. Sans lui, l'entrée en franchise n'a pas lieu, et les effets ménagers peuvent être retenus par la CBP ou évalués au taux plein.

Section 06Étape 5 : établir votre résidence en Floride

La résidence en Floride n'est pas un seul document. C'est un ensemble de comportements et d'inscriptions qui, considérés globalement, démontrent l'intention de faire de la Floride votre résidence légale permanente. L'État de Floride et l'IRS regardent les mêmes indicateurs (permis de conduire, immatriculation du véhicule, inscription électorale lorsque admissible, Homestead, comptes financiers, adresse déclarée, temps passé), et c'est le motif cumulé qui compte.

Deux échéances précises commencent à courir dès que vous prenez domicile en Floride.

Permis de conduire Class E de Floride : 30 jours. La loi floridienne exige des nouveaux résidents qu'ils obtiennent un permis floridien dans les 30 jours suivant l'établissement de la résidence. La demande se fait en personne dans n'importe quel bureau du FLHSMV. Un permis canadien valide en règle permet généralement au titulaire d'éviter les examens écrit et pratique : seul un examen de la vue est requis. Les frais pour un permis Class E initial sont d'environ 48 USD, plus la remise du permis canadien au moment de la demande. La procédure complète figure dans le guide du permis Class E de Floride et le guide d'échange du permis canadien.

Titre et immatriculation du véhicule en Floride : 10 jours. Un véhicule amené en Floride pour usage doit être titré et immatriculé dans les 10 jours suivant l'établissement de la résidence, l'obtention d'un emploi ou l'inscription d'un enfant à une école publique floridienne. Une assurance floridienne avec les minimums statutaires (10 000 USD PIP, 10 000 USD PDL) doit être en place au moment de l'immatriculation : une police canadienne ou hors État n'est pas acceptée. La procédure complète figure dans le guide d'immatriculation des véhicules.

Homestead Exemption : déposer avant le 1er mars. Si vous êtes propriétaire et occupez votre maison en Floride comme résidence permanente (domicile) au 1er janvier de l'année fiscale, vous pouvez demander la Homestead Exemption auprès de votre county property appraiser avant le 1er mars. L'exemption retire jusqu'à 50 000 USD de la valeur évaluée du bien (25 000 USD pour toutes les taxes, plus 25 000 USD additionnels pour les taxes hors scolaire qui sont désormais ajustés selon l'IPC en vertu de l'amendement 5 approuvé par les électeurs de Floride en novembre 2024). L'exemption active aussi le plafond Save Our Homes, qui limite l'augmentation annuelle de la valeur évaluée à 3 % ou à la variation de l'indice des prix à la consommation, selon la moindre des deux. La procédure complète figure dans le guide Homestead Exemption et le guide du plafond Save Our Homes 3 %.

Comptes financiers et ITIN. Les banques canadiennes diffèrent dans leur volonté de maintenir des comptes de détail ouverts pour les clients devenus résidents américains. Certaines institutions imposent des restrictions sur les comptes enregistrés (REER, FERR) une fois le titulaire devenu non-résident, particulièrement sur l'exécution de transactions. Confirmer la politique de l'institution pour les non-résidents par écrit avant le départ est plus fiable que d'en présumer la continuité. Du côté américain, un compte bancaire américain est nécessaire pour les opérations courantes. Les Canadiens qui n'ont pas de Social Security Number ont besoin d'un ITIN pour figurer dans les déclarations fiscales américaines, produire une déclaration américaine, ou détenir un titre de propriété immobilière américaine en leur propre nom. La demande se fait sur le formulaire IRS W-7 et est couverte en détail dans le guide ITIN.

À retenir : les échéances de 30 jours, 10 jours et 1er mars sont les seules contraintes de calendrier strictes du côté Floride, et les manquer crée un coût immédiat et mesurable (conduire avec un permis non floridien après 30 jours, conduire un véhicule non immatriculé en Floride après 10 jours, payer la taxe foncière pleine pour une année entière parce que la demande de Homestead a été déposée le 2 mars).

Section 07Étape 6 : les dossiers administratifs résiduels

Le dernier groupe de tâches n'a pas d'échéance unique stricte, mais chacune crée une fuite lente si négligée.

Carte d'assurance maladie provinciale. L'assurance maladie provinciale cesse à la cessation de la résidence provinciale, et les règles varient par province : la RAMQ (Québec) exige une notification de départ, l'OHIP (Ontario) met fin à la couverture après une absence prolongée selon des règles précises, le MSP (Colombie-Britannique) fonctionne similairement, et les autres provinces appliquent leurs propres tests de résidence. La carte d'assurance maladie provinciale n'est plus valide pour les non-résidents et devrait être retournée ou annulée par écrit. Une couverture de santé privée américaine doit être en place dès le jour du départ : un écart de quelques jours est un risque qu'il n'est pas nécessaire de porter. Le chapitre Santé et assurance couvre le marché privé américain pour les Canadiens.

Inscription électorale. Les citoyens canadiens peuvent rester sur la liste fédérale des électeurs internationaux et voter par la poste aux élections fédérales. La procédure se trouve dans le guide de vote outre-mer. L'admissibilité au vote provincial cesse avec la résidence provinciale. L'inscription électorale en Floride exige la citoyenneté américaine, que les résidents permanents canadiens n'obtiennent qu'à la naturalisation.

Inscription consulaire. L'inscription des Canadiens à l'étranger auprès d'Affaires mondiales Canada est volontaire mais recommandée pour les urgences. Le guide d'inscription des Canadiens à l'étranger couvre le service d'inscription des Canadiens à l'étranger.

Réacheminement du courrier et adresse américaine. Une adresse postale américaine est un document fondamental pour presque chaque inscription floridienne. Les guides boîte postale américaine et réacheminement du courrier couvrent la mécanique pratique.

Aviser l'ARC. Une courte lettre ou une mise à jour Mon Dossier auprès de l'ARC confirmant la date de départ et fournissant la nouvelle adresse américaine ferme la boucle de la production fiscale canadienne. L'ARC s'en sert pour produire les feuillets NR4 sur tout revenu de source canadienne versé pendant ou après l'année du départ.

À retenir : ce sont les éléments qui glissent au bas de chaque liste de déménagement et qui ressurgissent quelques semaines plus tard sous forme de friction. Ils ne sont pas difficiles, mais ils sont faciles à oublier.

Section 08Tableau comparatif CA ↔ FL

La structure à quatre voies d'un déménagement permanent se lit plus facilement en parallèle. Les niveaux de juridiction sont explicites parce que chaque rubrique est régie à un niveau précis.

Section 09Exemple chiffré : un couple québécois qui déménage à Boca Raton

Marie et Jean (58 et 60 ans, Outremont, Québec) détiennent des cartes vertes EB-2 NIW approuvées en octobre. Ils prévoient s'installer à Boca Raton, Floride, en février de l'année suivante, après avoir vendu leur résidence principale et liquidé leur position fiscale canadienne. Leur portrait financier avant le départ :

• Maison à Outremont : 1 400 000 CAD juste valeur marchande, hypothèque acquittée, possédée depuis 2006, résidence principale chaque année.
• Compte de placement non enregistré : 850 000 CAD, avec un gain en capital non réalisé de 240 000 CAD sur l'ensemble du portefeuille.
• REER (Marie) : 620 000 CAD.
• CELI (commun) : 195 000 CAD combinés.
• RPC (les deux) : 2 150 CAD par mois combiné à 65 ans.
• SV (les deux) : 1 490 CAD par mois combiné à 65 ans (prestation pleine).

Côté canadien, année du départ (février). Ils mettent la maison en vente en octobre de l'année précédente et la cèdent au début de janvier, avant la date de départ de février. L'ERP protège le gain sur la maison d'Outremont. L'annexe 3 avec le formulaire T2091 désigne la résidence principale pour chaque année de détention.

Le compte non enregistré déclenche la disposition réputée à la date de départ de février. Le gain non réalisé de 240 000 CAD est réalisé sur la T1 de départ, avec 50 % (120 000 CAD) inclus dans le revenu imposable. L'impôt fédéral et québécois combiné sur cette inclusion s'élève à environ 50 000 CAD à 60 000 CAD selon le taux marginal, et est payé avec la T1 (ou différé en vertu du paragraphe 220(4.5) en fournissant une garantie).

Le REER n'est pas affecté par la disposition réputée. Ils le conservent. Les distributions FERR futures seront imposées à 15 % de retenue canadienne en vertu du paragraphe 2 de l'article XVIII de la Convention.

Le CELI n'est pas affecté non plus par la disposition réputée. Ils cessent toute cotisation la veille de la date de départ. Ils conservent le compte ouvert mais ne cotisent plus en tant que non-résidents.

Le RPC et la SV, lorsqu'ils débuteront, seront versés à l'étranger sans aucune retenue canadienne (paragraphe 5 de l'article XVIII de la Convention). Les prestations seront déclarées sur leur 1040 conjointe américaine comme revenu équivalent à la sécurité sociale, jusqu'à 85 % potentiellement imposables selon le revenu global.

Côté douanier, jour du déménagement physique. Leur compagnie de déménagement traverse la frontière en février avec le contenu du ménage. Au point d'entrée, ils présentent le formulaire CBP 3299, l'inventaire et leurs cartes vertes. Comme les articles ont été détenus et utilisés dans le ménage d'Outremont depuis plus d'un an et ne sont pas destinés à la vente, l'entrée se fait en franchise sous HTS 9805.00.50. Leurs deux véhicules sont importés au même passage avec EPA Form 3520-1 et DOT Form HS-7.

Côté Floride, premiers 30 jours. Ils prennent possession de la maison de Boca Raton au début de février. Dans les 10 jours, les deux véhicules sont titrés et immatriculés auprès du Palm Beach County Tax Collector. Dans les 30 jours, les deux conjoints obtiennent leurs permis Class E au centre FLHSMV local. Ils ouvrent un compte bancaire américain, demandent un ITIN pour Marie (Jean avait déjà un SSN d'une affectation américaine antérieure), et mettent à jour leur banque et leur courtier canadiens avec la nouvelle adresse américaine.

Côté Floride, le 1er mars suivant. Ils déposent la demande de Homestead Exemption auprès du Palm Beach County Property Appraiser, appuyée par leurs cartes vertes, leurs permis floridiens, leurs immatriculations floridiennes et leurs relevés de services publics de Boca Raton. L'exemption est approuvée, retirant jusqu'à 50 000 USD de la valeur évaluée (plus l'ajustement IPC sous l'amendement 5) et activant le plafond Save Our Homes 3 % à partir de l'année d'approbation.

Côté canadien, 30 avril de l'année suivant le départ. Leur comptable produit la T1 de départ pour l'année du départ. La déclaration rapporte la disposition réputée, la vente de la résidence principale avec désignation ERP, et la date de départ à la page 1. La TP-1 provinciale du Québec suit la même logique.

Résultat. Le déménagement permanent du couple est clôturé proprement. L'ERP a préservé environ 800 000 CAD de gain accumulé sur la maison d'Outremont. La disposition réputée sur le portefeuille non enregistré est le seul coût d'impôt de départ, et elle établit un prix de base relevé que l'IRS reconnaît pour le calcul futur des gains en capital américains. Le RPC et la SV, lorsque reçus, circulent sans retenue canadienne. La Homestead Exemption verrouille une protection à long terme contre les hausses rapides de la valeur évaluée.

Section 10Erreurs courantes

Traiter une admission B-2 comme une voie vers la permanence. Des admissions B-2 répétées avec l'intention de fait de rester est le scénario classique de l'intention préconçue. La CBP peut refuser l'entrée, annuler les visas futurs, et créer un dossier qui complique toute demande migratoire future.

Produire la déclaration de l'année de départ comme une T1 ordinaire. Une T1 de départ est structurellement différente : la page 1 porte la date de départ, le calcul de la disposition réputée se fait à l'annexe 3, le traitement des comptes enregistrés est précis. Un fiscaliste de pratique générale qui n'a pas traité de départs auparavant n'est pas le bon professionnel pour cette production.

Continuer à cotiser au CELI après la date de départ. Un impôt de 1 % par mois sur la cotisation s'accumule jusqu'au retrait. Six mois de cotisations avec le débit automatique habituel à la banque peuvent rapidement dépasser 5 000 CAD en pénalité.

Vendre la résidence principale canadienne après avoir cessé la résidence. Permis mais plus lent et plus coûteux administrativement, avec la friction du certificat de conformité de l'article 116 et l'obligation de retenue par le notaire ou l'acheteur. Clôturer avant la date de départ est plus propre.

Manquer la fenêtre FLHSMV de 30 jours ou la fenêtre véhicule de 10 jours. Un permis canadien n'est pas un permis floridien, une immatriculation canadienne n'est pas une immatriculation floridienne, et l'application par le FLHSMV contre les nouveaux résidents est réelle. Conduire avec un permis non floridien au jour 31 est une infraction documentée.

Demander la Homestead Exemption tout en conservant des marqueurs actifs de résidence principale canadienne (RAMQ, permis provincial, inscription électorale canadienne). Les property appraisers peuvent contester et contestent les demandes de Homestead lorsque la preuve de domicile du demandeur pointe vers deux pays. Choisissez-en un.

Attendre la deuxième année fiscale pour obtenir un ITIN. Le traitement de l'ITIN a historiquement pris 7 à 11 semaines. Démarrer le W-7 la veille d'une clôture immobilière en Floride ou de la première déclaration américaine crée une pression de calendrier évitable.

Présumer que les institutions financières canadiennes garderont tous les comptes ouverts sans restriction une fois que vous êtes résident américain. Certaines institutions restreignent la négociation sur les comptes enregistrés pour les clients résidents américains (obligations réglementaires de divulgation). Confirmez par écrit avant le départ.

Croire à l'ancienne version de la règle de retenue sur le RPC et la SV. Le taux de retenue de 25 % qui s'applique aux pays sans traité ne s'applique pas aux résidents américains en vertu du traité. Le RPC, le RRQ et la SV versés à des résidents américains circulent sans aucune retenue canadienne. Les comptables et les articles en ligne qui n'ont pas été mis à jour produiront des déclarations incorrectes des deux côtés.

Oublier les feuillets NR4. Tout revenu de source canadienne versé après la date de départ génère un feuillet NR4 du payeur. Suivez-les pour le calcul du crédit pour impôt étranger sur la 1040 américaine.

Section 11Liste de vérification étape par étape

12 à 18 mois avant le départ

1. Confirmer que le statut migratoire est déposé et en bonne voie.
2. Engager un fiscaliste transfrontalier ayant l'expérience Canada-États-Unis.
3. Cartographier le calendrier de la vente de la résidence principale par rapport à la date de départ.
4. Inventorier les actifs non enregistrés pour la planification de la disposition réputée.
5. Identifier quels comptes financiers canadiens seront conservés, restreints ou fermés.

6 à 12 mois avant le départ

1. Obtenir trois soumissions de compagnies de déménagement transfrontalier accréditées CBP.
2. Planifier la liquidation du CELI : cesser toute nouvelle cotisation à compter de la date de départ prévue.
3. Décider de l'importation des véhicules (chaque véhicule fait l'objet d'une détermination EPA/DOT distincte).
4. Commencer la recherche de propriété en Floride si vous n'en possédez pas déjà.
5. Planifier la couverture santé privée américaine pour qu'elle commence le jour du départ.

3 à 6 mois avant le départ

1. Mettre la résidence principale canadienne en vente (si vente avant le départ).
2. Aviser l'autorité provinciale d'assurance maladie du départ à venir.
3. Préparer l'inventaire ménager pour le formulaire CBP 3299.
4. Demander un ITIN si vous n'avez pas de SSN et que des événements fiscaux américains s'en viennent.
5. Ouvrir un compte bancaire américain si possible (certaines banques offrent des produits transfrontaliers).

Jour du départ

1. Confirmer la date de départ avec le fiscaliste transfrontalier (cette date pilote la T1).
2. Traverser la frontière avec le camion de déménagement ou organiser l'entrée des effets non accompagnés à la CBP avec le formulaire 3299.
3. Remettre les clés de la résidence principale canadienne (si la vente est clôturée) ou finaliser la gestion locative.

Dans les 10 jours suivant la prise de domicile en Floride

1. Titrer et immatriculer le ou les véhicules au County Tax Collector avec preuve d'assurance floridienne.

Dans les 30 jours suivant la prise de domicile en Floride

1. Obtenir le permis Class E au FLHSMV. Remettre le permis canadien.

Dans les 60 à 90 jours

1. Mettre à jour toutes les institutions financières canadiennes avec la nouvelle adresse américaine.
2. Aviser l'ARC par écrit ou via Mon Dossier de la date de départ et de la nouvelle adresse.

Avant le 1er mars de l'année suivant la prise de résidence en Floride au 1er janvier

1. Déposer la demande de Homestead Exemption auprès du county property appraiser.

Avant le 30 avril de l'année suivant le départ

1. Produire la déclaration T1 de départ (fédéral CA) et l'équivalent provincial (TP-1 pour le Québec). Inclure l'annexe 3 pour la désignation de résidence principale, le calcul de la disposition réputée et tout choix de report en vertu du paragraphe 220(4.5).

Section 12Foire aux questions

Q. Puis-je utiliser mon permis canadien en Floride indéfiniment si je n'établis pas formellement de résidence ?

R. Non. La règle des 30 jours commence dès que vous établissez la résidence, ce que la Floride définit par des indicateurs comportementaux (emploi, location ou propriété d'une résidence, inscription scolaire, immatriculation de véhicule). Un permis canadien convient pour les visiteurs. Il ne convient pas pour les résidents permanents.

Q. Dois-je vendre ma maison canadienne avant de devenir résident américain ?

R. Non. Les biens immeubles canadiens ne sont pas assujettis à la disposition réputée au départ. Vous pouvez les conserver et vendre plus tard en tant que non-résident, sous réserve du certificat de conformité de l'article 116 et de la désignation ERP pour les années où vous étiez résident canadien. Le compromis est la friction administrative au moment de la vente ultérieure.

Q. L'IRS imposera-t-il mon RPC et ma SV même si le Canada les a versés ?

R. Oui. En vertu du paragraphe 5 de l'article XVIII de la Convention, le RPC, le RRQ et la SV versés à des résidents américains sont imposables uniquement aux États-Unis, traités comme un revenu équivalent à la sécurité sociale. Jusqu'à 85 % peuvent être inclus dans le revenu imposable américain selon le revenu global. Le Canada ne retient pas d'impôt sur ces versements aux résidents américains.

Q. Puis-je conserver mon REER ?

R. Oui. Vous pouvez conserver le REER après être devenu résident américain. Il n'y a pas de disposition réputée sur le REER au départ. Les distributions périodiques futures sont assujetties à une retenue canadienne de 15 % en vertu du paragraphe 2 de l'article XVIII de la Convention. Les retraits forfaitaires sont assujettis à 25 %. Le côté américain exige une déclaration sur la 1040 et peut nécessiter le formulaire 8833 pour invoquer une position de traité.

Q. Ma demande de Homestead Exemption sera-t-elle approuvée si je n'ai qu'un visa TN ou E-2 ?

R. Les property appraisers de Floride évaluent le domicile sur la totalité de la preuve. Un statut de non-immigrant à long terme sans résidence permanente est plus difficile à défendre dans une demande de Homestead qu'un statut LPR, et la preuve requise comprendra probablement une déclaration écrite d'intention et des indices d'appui (permis floridien, immatriculation floridienne, déclarations fiscales américaines, absence de marqueurs concurrents de résidence principale canadienne). Une consultation avec un avocat local est recommandée avant le dépôt.

Q. Que se passe-t-il si je manque la date limite du 1er mars pour le Homestead ?

R. L'exemption est perdue pour cette année fiscale et doit être demandée pour l'année suivante. Certains comtés acceptent les demandes tardives sous circonstances atténuantes documentées, mais l'hypothèse prudente est que le 1er mars est une échéance ferme.

Q. Ai-je besoin d'un ITIN si mon conjoint a un SSN ?

R. Oui, dans plusieurs cas. Les deux conjoints qui apparaissent dans des déclarations fiscales américaines, sur un titre immobilier américain ou sur un document de déclaration fiscale américain ont besoin d'un identifiant fiscal. L'ITIN est la solution standard pour le conjoint qui n'est pas admissible au SSN.